Турецкая налоговая система для иностранца непривычна не столько ставками, сколько ритмом: отчётность здесь плотная и в основном ежемесячная, документооборот электронный, а ведение бухгалтерии передаётся лицензированному специалисту не по желанию, а по требованию.
Разберём базовую картину: что платит компания, что платит физическое лицо, что — собственник недвижимости, и в какие сроки всё это сдаётся.
Налоги компании
Корпоративный налог (kurumlar vergisi)
Основная ставка — 25%.
Ключевая льгота: по доходам от экспорта ставка снижается на 5 процентных пунктов — до 20%. Это не мелочь: для бизнеса, ориентированного на внешние рынки, разница в пятую часть налога заметно влияет на модель.
Платится авансовыми платежами в течение года с итоговой годовой декларацией.
НДС (KDV)
| Ставка | Применение |
|---|---|
| 20% | Основная ставка, большинство товаров и услуг |
| 10% | Отдельные категории: часть продуктов питания, ряд услуг |
| 1% | Базовые продукты, сельхозпродукция, жильё площадью до 150 м², отдельные операции |
Важное предупреждение при чтении других источников: ставки KDV пересматривались, и материалы, написанные до изменений, называют прежние цифры. Если вы видите в статье «основная ставка 18%» — текст устарел. Актуальные ставки на дату сверяйте с бухгалтером.
KDV декларируется ежемесячно.
Налог у источника (stopaj)
Удерживается при выплате отдельных видов дохода — арендных платежей, вознаграждений, дивидендов. Декларируется ежемесячно. Для арендатора коммерческого помещения это часто становится сюрпризом: обязанность удержать и перечислить налог с арендной платы лежит на арендаторе-юрлице.
Взносы социального страхования (SGK)
Платятся за каждого наёмного сотрудника, ежемесячно. Существенная часть фонда оплаты труда — при расчёте бюджета на персонал считать нужно не оклад, а полную стоимость сотрудника.
Налоги физического лица
Подоходный налог (gelir vergisi)
Шкала прогрессивная: чем выше доход, тем выше ставка. Границы диапазонов индексируются практически ежегодно вслед за инфляцией, поэтому конкретные пороги нужно смотреть на текущий год — цифры из прошлогодней статьи будут неверными.
Облагаются доходы от найма, предпринимательской деятельности, аренды, прироста капитала и ряд других.
Кто считается налоговым резидентом
Базовые критерии: постоянное место жительства в Турции либо пребывание в стране более 183 дней в течение календарного года.
- Резидент платит налог с мирового дохода.
- Нерезидент — только с дохода из турецких источников.
Это тот раздел, где нельзя ориентироваться на статью в интернете, включая эту. Если вы живёте в Турции по ВНЖ и получаете доход из другой страны, ваша ситуация определяется совокупностью факторов: где вы резидент, какой это доход, что говорит соглашение об избежании двойного налогообложения. Ошибка здесь стоит дороже консультации.
Соглашение об избежании двойного налогообложения
Между Россией и Турцией действует соглашение. Но его применение зависит от вида дохода и вашего статуса, а международная налоговая практика в последние годы менялась активно. Проверяйте актуальный статус применительно к своему конкретному случаю, а не «в целом».
Налоги на недвижимость
Отдельный блок, актуальный для тех, кто покупает жильё — в том числе ради ВНЖ по тапу.
| Платёж | Когда | Комментарий |
|---|---|---|
| Налог на переход права (tapu harcı) | При сделке | Считается от стоимости объекта |
| Ежегодный налог на недвижимость (emlak vergisi) | Ежегодно | Ставка зависит от типа объекта и муниципалитета |
| DASK | Ежегодно | Обязательное страхование от землетрясения, без него не подключить коммунальные услуги |
| Налог с прироста капитала | При продаже | Применяется при продаже раньше установленного срока владения |
| Stopaj с аренды | Ежемесячно | Если арендатор — юридическое лицо |
Отдельно про налог с прироста капитала: при продаже объекта раньше определённого срока владения разница между ценой покупки и продажи облагается налогом. Если вы рассматриваете недвижимость как краткосрочную инвестицию, этот пункт нужно закладывать в расчёт заранее.
Электронная отчётность: e-Fatura и остальное
Турция довольно давно перешла на электронный документооборот, и для бизнеса это не опция.
- e-Fatura — электронный счёт-фактура между зарегистрированными в системе плательщиками.
- e-Arşiv — электронные счета для тех, кто в системе не зарегистрирован.
- e-Defter — электронные бухгалтерские книги.
Бумажные счета-фактуры в большинстве случаев не принимаются. Подключение к системам происходит при регистрации компании — подробнее в статье про открытие компании в Турции.
Ритм отчётности: к чему готовиться
Главное культурное отличие от российской практики — частота.
| Что | Периодичность |
|---|---|
| Декларация KDV | Ежемесячно |
| Stopaj | Ежемесячно |
| Взносы SGK | Ежемесячно |
| Авансовые платежи по корпоративному налогу | В течение года |
| Годовая декларация по корпоративному налогу | Ежегодно |
| Декларация по подоходному налогу физлица | Ежегодно |
Отсюда следствие, о котором предупреждаем всех: даже компания без единой продажи обязана сдавать отчётность и платить бухгалтеру. «Зарегистрирую фирму и пусть полежит» в Турции не работает — это ежемесячные расходы и накапливающиеся штрафы при просрочках.
Бухгалтер (mali müşavir): почему без него нельзя
Ведение бухгалтерии в Турции передаётся лицензированному специалисту. Это не рекомендация для удобства, а устройство системы: mali müşavir несёт профессиональную ответственность, подписывает отчётность и взаимодействует с налоговой.
Что стоит понимать при выборе:
- Опыт работы с иностранцами. Специалист, который не сталкивался с нерезидентами и валютными операциями, будет учиться за ваш счёт.
- Язык. Если бухгалтер не говорит на понятном вам языке, вы не сможете задавать вопросы — а задавать их придётся.
- Абонентская плата — постоянная статья расходов с первого месяца существования компании.
- Ответственность за сроки формально распределена, но штрафы платит компания.
Возврат НДС туристам (tax free)
Тема, которая касается не бизнеса, а поездок, но её ищут часто.
Иностранец, не проживающий в Турции постоянно, может вернуть KDV с покупок, вывозимых из страны. Механика стандартная для большинства стран:
- Покупать в магазинах, участвующих в системе tax free, — на витрине обычно есть наклейка.
- Попросить оформить чек tax free прямо при покупке — задним числом это не делается.
- Иметь при себе загранпаспорт в момент покупки.
- В аэропорту перед вылетом пройти таможенное оформление документов: товар должен быть доступен для предъявления, а не сдан в багаж заранее.
- Получить возврат наличными, на карту или через оператора.
Практические нюансы: существует минимальная сумма покупки, ниже которой оформление не производится; возврат приходит не полностью, оператор удерживает комиссию; на еду и услуги система не распространяется. Заложите в аэропорту дополнительное время — очередь к стойке оформления бывает длинной. Про то, где вообще имеет смысл покупать, — шопинг в Стамбуле.
Налоги для тех, кто просто живёт по ВНЖ
Отдельно для самой массовой ситуации: человек переехал, получил икамет, компанию не открывал, работает удалённо или живёт на накопления.
Что важно понимать.
Карта ВНЖ сама по себе не создаёт налоговых обязательств. Обязательства возникают из налогового резидентства и источника дохода — а не из наличия икамета. Но и обратное неверно: считать, что «раз я не турецкая компания, то Турции до меня дела нет», рискованно, если вы проводите здесь большую часть года.
Ключевой порог — 183 дня пребывания в календарном году. Перешагнув его, вы с высокой вероятностью становитесь налоговым резидентом со всеми последствиями, включая обязанность декларировать мировой доход.
Что делать практически:
- Считайте дни. Ведите учёт въездов и выездов — это простая привычка, которая потом сэкономит много нервов.
- Разберите свой случай до того, как порог пройден, а не после.
- Не полагайтесь на чаты. У соседа другой вид дохода, другое гражданство и другая история — его ответ к вам не относится.
- Сохраняйте документы о происхождении средств: банки и налоговая могут задать вопросы, и лучше, если ответ будет подкреплён бумагами.
Смежные бытовые вопросы разбираем в статьях про банковские карты и счета и e-Devlet — государственный портал, через который видна значительная часть вашего взаимодействия с системой.
Свободные экономические зоны
Отдельный режим, который стоит рассмотреть экспортному бизнесу: в свободных зонах действуют льготы по ряду налогов. Условия и ограничения разбираем в статье про свободные экономические зоны.
Сколько на самом деле стоит содержать компанию
Полезно свести всё воедино, потому что налоги — только часть картины. Ежемесячные обязательства компании выглядят так:
| Статья | Периодичность | Зависит от |
|---|---|---|
| Абонентская плата mali müşavir | Ежемесячно | Оборота и числа операций |
| Декларация KDV | Ежемесячно | Оборота |
| Stopaj | Ежемесячно | Наличия соответствующих выплат |
| Взносы SGK | Ежемесячно | Числа сотрудников |
| Юридический адрес | Ежемесячно | Формата: офис или адресный сервис |
| Банковское обслуживание | Ежемесячно | Тарифа |
| Авансы по корпоративному налогу | В течение года | Прибыли |
Вывод, который стоит сделать до регистрации: посчитайте сумму этих строк за год и сопоставьте с ожидаемой выручкой. Если бизнес не покрывает постоянные расходы уверенно, регистрация компании в Турции — преждевременный шаг.
Отдельно напомним: закрытие компании — тоже платная и небыстрая процедура. Брошенная фирма продолжает накапливать непредставленные декларации и штрафы, привязанные к учредителю.
Частые ошибки иностранцев
Ориентироваться на устаревшие ставки. KDV пересматривался, пороги подоходного индексируются ежегодно. Любая цифра из статьи требует проверки на дату.
Считать, что ВНЖ автоматически делает вас налоговым резидентом. Резидентство определяется по своим критериям, а не по наличию карты икамета.
Регистрировать компанию «про запас». Ежемесячная отчётность и оплата бухгалтеру начинаются сразу.
Не закладывать полную стоимость сотрудника. Взносы SGK существенно увеличивают затраты по сравнению с окладом.
Игнорировать stopaj при аренде коммерческого помещения. Обязанность удержать налог у юрлица-арендатора возникает автоматически.
Тянуть с электронным документооборотом. Без e-Fatura нормальная работа с турецкими контрагентами не выстроится.
Пытаться разобраться самостоятельно с международным доходом. Это самая дорогая экономия в списке.
Почему цифры в статьях так часто расходятся
Отдельное предупреждение, полезное для чтения любых материалов на эту тему, включая наши.
Турецкая налоговая система индексируется. Пороги подоходного налога, размеры фиксированных сборов, лимиты и льготы пересматриваются практически ежегодно вслед за инфляцией. Плюс отдельные ставки менялись реформами — так было с KDV.
Из этого следуют три правила:
- Смотрите на дату материала. Статья без даты обновления по налогам Турции бесполезна.
- Проверяйте пороги на текущий год, а не ставки в процентах — проценты меняются реже, границы диапазонов почти всегда.
- Сверяйтесь с бухгалтером перед решением, а не после.
Мы указываем дату проверки у каждого блока с цифрами именно поэтому — и всё равно советуем подтверждать их на день, когда вы принимаете решение.
С чего начать
- Определите, кем вы будете в турецкой системе: физлицом-резидентом, нерезидентом, собственником компании или собственником недвижимости. От этого зависит всё остальное.
- Посчитайте налоговую нагрузку до запуска, а не после первого квартала.
- Найдите mali müşavir с опытом работы с иностранцами — до регистрации компании, а не после.
- Если есть доход за пределами Турции — разберите свой случай с налоговым консультантом отдельно.
- Заложите постоянные расходы: бухгалтер, отчётность, взносы.
Мы живём в Стамбуле и помогаем сориентироваться на входе: подобрать бухгалтера, посчитать реальную нагрузку по вашей модели и понять, имеет ли смысл затея. Отдельно предупреждаем честно: по вопросам международного налогообложения мы не заменяем налогового консультанта — мы помогаем найти того, кто разберёт ваш случай предметно.